根据审计法及相关规定，县审计局组织对2025年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在审计工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神和习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，聚焦县委、县政府中心工作，以高质量审计监督服务保障高质量发展。

审计结果表明，2025年，全县各乡镇（街道）、各部门在县委、县政府的坚强领导下，全面贯彻落实党中央决策部署和省、市、县工作要求，统筹财政资源，助力经济向上向好发展，在推动实体经济发展，构建现代化产业体系、创新发展、改善民生福祉、兜牢“三保”底线和防范化解债务风险等领域发挥了积极作用，从总体情况来看，县本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

一、县本级财政管理审计情况

（一）预算收支基本情况

1.一般公共预算收支情况

2025年，全县一般公共预算收入总来源为441504万元。一般公共预算总支出为441504万元。收支相抵，实现当年收支预算平衡。

2.政府性基金预算收支情况

政府性基金预算收入总来源为166996万元。政府性基金预算总支出为166996万元。收支相抵，实现当年收支预算平衡。

3.社会保险基金收支完成情况

社会保险基金收支由市级核算，2025年，全县社会保险基金（城乡居民基本养老保险）收入完成17186万元，支出完成17947万元，当年结余-761万元，年末滚存结余5588万元。

4.政府债务情况

2025年末，全县地方政府债务余额393949万元，地方政府债务还本付息合计48282万元。

（二）县本级预算执行存在的问题

1.资金下拨不及时，金额73252.32万元

2025年收到上级专项性资金166543.12万元，财政已拨付93290.8万元，未拨付73252.32万元（含高标准农田建设项目41913.08万元）。

2.预算和决算差异较大

某单位2025年年初预算编制250.8万元，年末决算为13235.85万元。某单位2025年年初预算编制1627.08万元，年末决算为5983.83万元。上述预算编制准确性和预见性不足，导致预算与决算差异较大。

3.一般性支出压减未达到要求

某单位一般性支出中印刷费2024年预算编制9万元，2025年预算编制17万元，未达到压减要求。某单位一般性支出中维修（护）费2024年预算编制5万元，2025年预算编制10万元，未达到压减要求。

4.非刚性、非急需公用经费压减未达到要求

某单位公用经费中差旅费2024年预算编制3.5万元，2025年预算编制5万元，未达到压减要求；某单位公用经费中租赁费2024年预算编制0.7万元，2025年预算编制2.72万元，未达到压减要求。

5.超标准报销接待费

某单位公务接待9人就餐，按照标准110元/人，实际支出1096元，多支出106元。

6.应缴未缴工会会费160.46万元

2024年开具工会会费单据的单位87家，金额704.10万元；已经上缴单位84家，金额673.56万元（其中有4家单位已开具发票但资金未缴全），尾欠单位7家，金额30.54万元；2025年开具工会会费单据的单位68家，金额559.19万元；已经上缴单位46家，金额429.27万元（其中有5家单位已开具发票但资金未缴全），尾欠单位27家，金额129.92万元。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

充分利用大数据分析处理平台进行了疑点分析，对筛查出的问题疑点进行了现场核实；并对13家政府部门及其他单位进行了现场审计。结果表明，各部门不断加强预算管理，预算执行总体较好，财政资金使用绩效有所提高。但同时也存在一些问题：

（一）大数据筛查存在的问题

1.追回违规补贴资金6700元，应发未发补贴资金1100元

通过对某单位审计项目进行大数据筛查发现问题如下：

（1）不符合条件领取各项补贴6700元，共涉及5个乡镇11人。发现问题后，该单位立即组织相关科室进行整改，目前该项资金已全部收缴到位。

（2）符合条件应发未发补贴1100元，涉及1个乡镇2人，目前已全部补发到位。

2.本单位应直接履职事项委托第三方

某单位2025年7月15日通过政府采购委托某咨询公司完成辽宁卧龙湖省级湿地自然保护区功能区临时调整技术咨询方案，中标金额为290万元。其中：编制《项目实施区域生态影响评估及生物多样性调查报告》价格为160万元，编制《功能区临时性调整论证报告》价格为80万元，制作影音图片集等30万元，编制《功能区临时性调整申报书》价格为20万元。但审计发现省级自然保护区功能区调整申报主体是康平县人民政府，《功能区临时性调整申报书》的编制应为县水利事务服务中心的职责，某单位将申报书编制委托给第三方中介机构实施，形成不必要支出。

3.先实施后履行政府采购程序

一是某单位2023年1月28日与某公司签订委托代理协议，招投标项目为康平县2022年度第1批次土地征收成片开发方案项目，2023年2月3日开标，中标金额为39万元，采购合同签订日期是2023年3月1日。市政府《关于康平县2022年度第1次土地征收成片开发方案的批复》（沈政地开发〔2022〕11号）于2022年6月27日印发。该方案批复时间早于政府采购合同签订日期，政府采购流于形式。

二是某单位2023年11月13日与某公司签订委托代理协议，招投标项目为康平县2023年度第1批次土地征收成片开发方案项目，2023年11月27日开标，中标金额为39万元，采购合同签订日期是2023年12月8日。市政府《关于康平县2023年度第1次土地征收成片开发方案的批复》（沈政地开发〔2023〕8号）于2023年11月3日印发。该方案批复时间早于政府采购合同签订日期，政府采购流于形式。

（二）其他财政收支存在的问题

1.会计基础工作不规范。1家单位会计记账科目使用不准确。

2.部分单位差旅费报销不规范。5所学校、4家单位差旅费报销单填报不规范、未附会议通知、无接待单位公章等；1家单位1所学校超标准报销差旅费0.08万元。

3.部分单位未按规定取得原始凭证。1所学校用表格支付租车费0.06万元；1个乡镇暖气管道维修工程发票为货物发票2.27万元；3所学校食堂购买物资使用白条入账115.94万元；1所学校报销费用未取得合规发票12.44万元。

4.滞留应上缴财政专户资金。3所学校职工享受生育险期间应退回工资金额41.18万元；1家单位利息收入及租赁费收入41.73万元；1家单位租赁费0.96万元。上述合计金额83.87万元未及时上缴国库。

5.超经营范围采购物资的问题。1家单位在康平县鑫隆百货家电销售中心购买口罩及消毒液，经调查该销售中心当时无医疗器械及医疗防护用品销售资质。

6.资产管理不规范，材料物资未做出入库管理；采购物资未完全履行出入库的手续。1家单位存在未设置材料物资会计科目进行核算，未设置会计保管账进行出入库明细核算的情况。造成购进材料物资和出库材料物资，以及结余库存材料物资不清楚。1所学校建立了物资采购出入库台账，但在采购物资时未完全履行出入库手续。

7.工程管理不规范。1家单位未按规定留取质保金。

8.履行财务手续不规范。4所学校2个单位入账手续不健全。

9.内部审计机构未发挥应有的作用。1家单位内部审计机构虽然成立，但未切实履行内审工作。

10.扩大开支范围。1家单位拨付非预算单位经费5万元。

11.专项资金滞留问题。1家单位专项资金1.05万元滞留2年以上。

12.城市书房项目成果效益不佳。该项目2024年4月对外开放至今，使用以县级政府行政单位举办的活动为主，到馆人数月均200人次。城市书房整体运营情况不佳，人流量较少，投入使用后，多数时间闲置，未能发挥应有的作用。

13.食堂账簿管理不规范的问题。1所学校食堂未建立规范的账目；1所学校虽单独设立了账簿，但记账凭证与原始凭证未装订成册，不利于查阅。

三、重大项目审计情况

（一）康平县西部涝片治理工程专项审计调查

1.施工序时进度推进缓慢

康平县西部涝片治理工程发改批复文件时间为2023年4月21日，批复的建设期为6个月。该项目招投标完成时间为2023年6月15日，施工及监理合同签订时间为2023年6月26日，各标段实际施工开始时间为2023年7月8日，最晚结束时间为2024年7月5日。截至审计时，仍有2个标段未完成结算审核工作，存在工程进度推进缓慢的问题。

2.合同签署依据不规范的问题

审计发现，水利中心与皓筠工程设计有限公司签订的设计合同的签订依据为《中华人民共和国合同法》。该法在该工程签订合同时已作废，存在合同签署不规范的问题。

3.个别分项工程存在偷工减料问题

（1）孙屯排水站泵站存在电气控制箱使用2010年废旧控制箱，箱内控制开关使用2012年废旧开关的问题。

（2）孙屯排水站砂石路仅铺筑道路基层，10cm厚砂砾石路面铺筑厚度不够，存在道路坑洼不平的问题。

（3）孙屯排水站钢筋混凝土水渠边墙存在未按设计图要求安装护栏的问题。

4.部分分项工程未按设计及施工规范要求施工

（1）孙屯排水站室外台阶存在开裂倾斜的问题。

（2）孙屯排水站室外散水存在开裂的问题。

（3）孙屯排水站泵站内电力线缆随意贴地布置，未按《低压配电设计规范》GB50054要求进行架空敷设和套管保护，存在安全和质量隐患。

5.未按规定报送工程建设档案资料

工程竣工后，未及时将建设工程竣工档案移交给建设项目档案管理部门。

（二）王家村2021年幸福宜居建设项目专项审计调查

1.工程前期程序缺失

该项目在立项实施前未按规定编制《可行性研究报告》，也未取得相关部门出具的可研批复文件，不符合政府投资项目前期审批管理的相关规定。

2.实施方案编制不科学

该项目由中景汇设计集团有限公司编制了实施方案，总投资530万元，建设项目内容包括铺设烧结砖地面、铺装边石、广场砖地面、防腐木入户桥栏等。施工过程中，受路面宽度限制，严重影响交通安全，经建设单位、设计单位、监理单位、项目属地村委会等各个方面协商同意，取消了交通岛工程、路旗工程、入户桥栏工程、石笼矮墙工程、过路涵工程的施工。

3.财务核算不规范

该项目在实施期间，未单独核算，将项目建设所发生的工程款支付通过“其他应付款”科目核算，设计费、结算审核费等费用在“业务活动经费－商品和服务费用”科目核算，导致项目资金支出情况混淆不清。

4.项目后期运维制度不健全，缺乏常态化管理

经现场查看，该项目栽种的乔木21株，现有5株死亡，栽种造型黑松11株，现有4株死亡；广场台阶处破损，部分垃圾箱损坏。

5.项目已竣工未转增资产

该项目于2022年7月开始建设，竣工验收后，项目主管单位委托辽宁中达工程咨询有限公司对该项目进行了结算审核，审定金额391.42万元。

四、国有资产管理审计情况

1.部分单位资产管理不到位。2所学校、3家单位购进资产未入固定资产账，金额10.18万元。

2.未按规定执行资产采购审批程序。3所学校购进资产先买后批。

五、审计建议

（一）加强预算编制管理，严肃财经纪律

强化财政资源统筹，完善自有资金与预算安排统筹协调机制、结转结余资金收回使用机制，提高预算编制科学性。严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求，从严控制党政机关一般性支出，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。准确把握财经制度要求，加大经济业务审核力度，杜绝屡审屡犯现象。

（二）加强重点领域监管，推动项目资金提质增效

压紧压实项目资金管理责任，加大项目资金全流程管理力度，督促项目单位严格执行政府投资管理办法相关规定，严禁擅自挪用、占用资金，严禁未经批准擅自变更建设内容与规模等行为。强化政府专项债券管理，坚持合法合规举债，硬化预算约束，坚决制止和查处各类违法违规或变相举债行为。

（三）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值

夯实行政事业性资产管理基础，新增资产及时登记管理，出租出借处置资产严格履行审批程序，闲置资产及时唤醒盘活，保障国有资产安全完整和高效利用。加强自然资源资产保护，加快生态修复治理，遏制生态环境恶化，强化属地管理责任，对新增资源资产加大保护力度，切实发挥项目应有效能。

（四）完善内控制度建设，筑牢县域治理风险防线

健全招投标全流程管控机制，加强前置审核，强化过程监督，确保后续评估闭环。优化政府采购全链条管理体系，实现预算编制精细化，采购执行规范化，验收结算严谨化。组织开展内控风险排查，针对不同业务领域梳理风险清单，明确风险等级与防控措施。

康平县审计局

2026年7月31日