一、基本情况

2023年上半年，县审计局依法审计了2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。重点对一般公共预算、政府基金预算、社会保险基金预算、政府性债务进行了审计；对4个乡镇、3个学校、5个县直单位进行了审计；对行政事业单位国有资产和全县有乡村振兴资金投入的32家村办企业进行了专项审计调查。审计结果表明，2022年县本级财政预算执行总体良好，各单位各部门树牢过“紧日子”思想，财政资金使用绩效进一步提高。

二、审计发现的主要问题

（一）县本级财政管理方面

1.转移支付资金下拨不及时。2022年，上级拨入转移支付资金262479万元，财政已下拨217450万元，未拨45029万元。

2.暂付款余额较大，还需进一步消化。截至2022年末，我县财政暂付款余额202747万元，其中存量暂付款171256万元、新增暂付款31491万元，较2021年减少13679万元。

3.养老保险缴费尚欠，还需进一步化解。截至6月末，我县拖欠财政供养人员（公务员、全额事业等）2014-2017年三年准备期养老保险及职业年金5919万元。

4.政府债务到期偿还压力较大。2022年，地方政府债务还本付息合计28222万元，其中，地方政府债务还本23268万元、债务付息4954万元。我县受自身财力限制，按期偿还到期债务存在较大的困难。

（二）其他财政收支方面

1.收回职工生育险期间工资未及时缴库。1个单位累计收回职工生育险期间工资金额合计13.76万元，存入单位银行存款账户，未及时缴入财政指定账户。

2.资产采购未执行规定程序。1个乡镇购置资产未到县国资局办理购置审批手续，金额153.3万元；1个单位先购资产后进行审批，金额4.74万元。

3.部分单位国有资产未定期清查，资产账实不符。1个乡镇、1个单位固定资产未定期清查；4个单位、2个乡镇、3个学校购入固定资产未记入固定资产账目核算，金额43.5万元。

4.会计基础工作不规范。2个单位支付租车费未附租赁合同；1个单位开具发票内容为复印费，明细含各类办公用品，金额2.28万元。

5.超限额使用现金。7个单位超过规定限额使用现金支付12笔9.32万元。

6.履行财务手续不规范。1家单位发放慰问品无明细及证明照片、报销药费无药费单，金额23.67万元；1个学校存在购买书包无发放明细、维修加工白钢门无验收报告问题，金额4.76万元；1个单位、2个乡镇存在预交电费直接列支、发票内容与合同不符、记账原始凭证不全、租车明细不清问题，金额15.36万元。

7.部分单位差旅费报销不规范。3个单位、2个学校、4个乡镇差旅费报销单填报不规范，无出差时间、无会议通知、无领导签批、书写内容颠倒、无接待单位公章等现象；2个单位、1个乡镇违规或超标准报销差旅费0.88万元。

8.内部控制制度不健全。1个单位购买政治建设图版无经手人，无合同；租赁车辆无租车合同，合计金额2.99万元。

9.支付招待费未附“五单”。1个乡镇支付招商招待费3次，未按照规定附公函、接待通知单、活动报告单、公务接待清单和公务接待标准执行明细单等内容附件，金额0.57万元。

10.内审制度落实不到位。1个单位虽已成立内部审计机构，但未建立内部审计制度，未合理配置内部审计人员。

11.未按规定取得原始凭证。1个单位用三联据代替发票入账，合计金额2.36万元；1个学校转账列支未附转账支票存根，金额0.45万元；1个单位使用IC卡充值票据列支加油费，金额0.09万元；1个学校使用内容不完整的原始凭证列支订报费用0.42万元；3个单位存在未取得发票或者原始发票要素内容中数量、单价信息不全和票据附件不全，未附工资表、物品发放明细、加油明细等问题，合计金额10.92万元。

12.单位食堂未按照规定设立账目管理、核算不规范。1个单位食堂没有按照规定设立账目；1个乡镇食堂存在提供材料不详细、没有提供就餐人员登记表、开具发票与采购明细不符、采购明细表查验人只有一人等问题。

（三）专项审计调查方面

1.乡村振兴村办企业调查发现问题。

一是不合规票据入账问题。村属企业对外销售产品或提供服务670笔1646.56万元；外来不合理票据入账247笔415.74万元。

二是超限额支付现金286笔450.69万元、坐支现金35笔44.99万元。

三是资产未入账问题。其中固定资产61笔221.07万元、林木资产2家单位172万元。

四是农副产品出入库手续不健全，金额72.55万元。

五是往来账清理不及时问题。其中应收款项33笔95.36万元、应付款13笔13.34万元。

六是会计基础工作不规范86笔318.48万元。 

2.对国有资产管理使用调查情况。

截至2022年12月末，我县国有资产总额476751.73 万元，较上年增长10.14%；负债总额 221224.66万元，较上年增长6.35%；净资产255527.07万元，较上年增长13.65%。调查结果表明，在我县资产管理部门监管和各行政事业单位的共同努力下，国有资产管理工作取得了一定的成绩，但仍有部分环节需要进一步加强，表现在：

一是个别单位未定期清查本单位资产，存在新增资产未入账、拍卖、报废资产不及时销账，造成账实不符的情况。

二是个别单位固定资产长期闲置，资产低效运转，未有效盘活资产。

三、审计建议

（一）对于使用财政性资金的村办企业要建立起考核和监督机制

（二）降低行政运行成本，盘活国有资产资金

（三）加大国有资产管理力度，提升国有资产使用效益

（四）提高整改责任意识，严格执行财经制度

康平县审计局

2023年7月26日