按照县委、县政府和上级审计机关的部署安排，县审计局依法审计了2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全县各单位各部门严格落实县人大常委会批准的年度预算，树牢“过紧日子”思想，县财政全力以赴组织收入征缴，有力保障了县本级财政的刚性支出，预算执行总体良好。

——加强收入征管，增强财力保障。全年完成地方一般公共预算收入108,997万元（其中税收收入97,637万元、占89.58%，非税收入11,360万元、占10.42%）。

——突出民生保障，加强重点支出。安排5.3亿元用于改善农村人居环境；安排4.3亿元兑现社保政策；安排2.1亿元用于教育、公共卫生等支出；安排3.6亿元用于城市排水管网、老旧小区改造等项目；安排0.2亿元用于防疫资金。

——加强审计整改，巩固审计成效。2021年审计查出的问题，有关单位部门能认真落实整改主体责任，县审计局及时跟踪督促，审计查出的主要问题得到有效落实。特别是县财政部门积极筹措资金，加大转移支付资金拨付力度，拨付进度较上年提高15.6%。

一、县本级财政管理审计情况

重点对一般公共预算、政府基金预算、社会保险基金预算、政府性债务结余等进行了审计。

（一）预算收支基本情况。

1.一般公共预算收支情况。

2021年，一般公共预算收入108,997万元，完成调整预算的105.3%，超收5,457万元；同比减收4,228万元，下降3.7%。上级补助收入217,102万元，上年结余4,071万元，一般债务转贷收入40,304万元,调入资金37,856万元，总的来源为408,330万元。

2021年，一般公共预算支出312,797万元，为调整预算数的95.6%，同比减少24,031万元，下降7.1%。体制上解支出16,877万元，专项上解支出37,705万元，地方政府一般债务还本支出26,511万元，结转下年支出14,440万元，总的支出为408,330万元。

收支相抵，实现当年收支预算平衡。

2.政府性基金预算收支情况。

2021年，政府性基金预算收入35,645万元，为调整预算的130.5%，超收8,335万元，同比增收29,249万元，增长457.3%。上级专项补助收入36,929万元，上年结余63万元，调入资金4万元，专项债务转贷收入7,531万元，总的来源为80,172万元。

2021年,政府性基金预算支出34,732万元，为调整预算数的89.7%，同比增加10,517万元，增长43.4%。专项上解支出1,113万元，调出资金37,795万元，专项债务还本支出2,531万元，结转下年支出4,001万元，总的支出为80,172万元。

收支相抵，实现当年收支预算平衡。

3.社会保险基金收支情况。

2021年，全县社会保险基金收入（即城乡居民基本养老保险）17,329万元，支出11,264万元，当年结余6,065万元，年末滚存结余7,759万元。

4.政府性债务结余情况。

2021年末全县地方政府债务余额146,364万元（控制在政府债务限额159,853万元内），其中：一般债务余额124,115万元，专项债务余额22,249万元。2021年新增债券20,000万元，其中：一般债券15,000万元，专项债券5,000万元。

2021年地方政府债务还本付息合计33,921万元，其中地方政府债务还本29,605万元（置换债券27,835万元，财力偿还1,770万元），债务付息4,316万元（一般债务利息3,669万元、专项债务利息647万元）。

（二）县本级预算执行存在的问题。

1.转移支付资金下拨不及时，金额53,106万元。2021年，上级拨入转移支付资金210,070万元(包括一般性转移支付收入151,870万元，专项转移支付收入58,200万元），财政已下拨156,964万元，未拨53,106万元。

2.消化暂付款力度有待进一步提高。2021年，我县消化暂付款13.5亿元，其中消化存量暂付款2.5亿元、消化新增暂付款11亿元。截止2021年末，我县财政暂付款余额21.64亿元,其中存量暂付款17.49亿元、新增暂付款4.15亿元，较2020年减少10.3亿元。

3.隐性债务中非标、高息债务合计6.6亿元，到期偿债本息3.59亿元，压力较大。目前，我县隐性债务中非标、高息债务合计6.6亿元，其中融资租赁类债务2.27亿元、商业银行贷款4.33亿元。2022年，我县系统内债务还本付息3.59亿元。隐性债务本息2.95亿元（其中本金1.42亿元、利息1.53亿元）；政府债务本息0.64亿元（其中本金0.16亿元、利息0.48亿元）。受自身财力限制，按期偿还到期债务存在较大的困难。

4.欠缴社会保障金2.48亿元。截止2021年末，我县累计欠缴社会保障金2.48亿元。在保障当期及时足额发放前提下，我县对欠缴的社保基金1.38亿元已制定按月归还计划，到2022年6月末已全部归还到位。尚拖欠2014-2017年三年准备期养老保险及职业年金1.1亿元。

5.供养人员支出压力增大，较上年增加1,389万元。编制内、编制外人员支出较上一年分别增加为767万元、622万元。因收费政策取消等原因，我县编外人员除有政策规定需保障外，大部分受财力限制不能纳入财政保障，存在重大风险隐患。

二、其他财政收支审计情况

对2所学校、1个乡镇、6个单位以及1个专项进行了现场审计，发现的主要问题：

（一）滞留应上缴财政专户款31.59万元。2个学校收回的教职工产假期间多领取工资未及时缴入国库,金额31.59万元。

（二）部分单位仍有不合规发票入账现象。1个乡镇和2个单位使用不正确的原始凭证列支租车费、法律顾问款、办公用品等，金额15.44万元。

（三）改变专项资金使用用途。1个单位改变专项资金使用用途，金额2.24万元。

（四）拖欠企业工程款。1个单位欠企业工程款344.58万元。

（五）部分单位报销差旅费超过标准。1个乡镇超标准制定差旅费管理办法，1个单位和1个学校差旅费报销单填报不规范,无接待单位公章、审批人未签批、无出差事由；2个单位和1个乡镇超标准报销差旅费0.5万元。

（六）超限额使用现金。1个单位和2个学校使用大额现金结算，金额83.03万元。

（七）部分单位资产管理不到位。1个学校、3个单位和2个乡镇购进资产未入固定资产账，金额107.26万元；1个乡镇没有将村级植树计入林木资产14.62万元。

（八）违反会计基础工作规范处理财务事项。1个乡镇、3个单位和2个学校入账手续不健全；1个乡镇各项支出混淆在一起记账，没有按明细科目核算；1个单位摘要不规范。

（九）未按规定执行资产采购审批程序。1个学校和1个单位购买资产12.73万元，未按照规定程序先审批后购买。

（十）财务支出未履行报销流程。1个单位购办公用品先购买后申请，金额1.87万元；1个单位先租车后审批，金额1.98万元。  

（十一）购买办公用品未建立备用品台账。1个学校购买办公用品及耗材，未建立备用品台账。

三、专项审计调查情况

（一）村屯环境整治调查情况。两年来，全县各乡镇（街道）村屯环境整治支出5,253.58万元，全县年均支出2,626.79万元，乡镇年均支出175.12万元，最多的乡镇年支出达278.74万元，村年均支出16.32万元。调查发现：全县各乡镇（街道）在村屯环境整治上投入资金较多，且有的村屯环境保持不佳。但也发现治理较好的，如北三家子街道、北四家子乡三合堡村。

（二）国有资产管理使用调查情况。截至2021年12月末，我县房屋账面面积944,985.06平方米，账面价值82,328.27万元，其中房屋闲置和待处置账面价值约3,284.89万元；我县车辆账面数量458辆，其中待处置59辆，闲置4辆。调查发现：我县在国有资产管理方面还存在一些不足，一是个别单位资产管理工作不规范；二是管理力量不足，县国资科仅有3人。

（三）“辽宁好粮油”仓储项目调查情况。该项目由我县沈阳康奉堡农业发展有限公司建设，计划投资5,160万元，2020年4月开工，到2022年5月17日已完成投资2,523.5万元，按照补贴比例45%应给予补贴资金1,135.58万元。调查发现：截至审计完成，上级有关部门仍未按照投资进度及时兑现补贴款。

四、审计建议 

按照县委、县政府的决策部署，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）全面落实预算制度，严格财政资金管理。全县各预算单位要严格执行《预算法》，坚持预算编制和预算执行的一致性；要及时办理预算收入的收缴，不得滞留、挤占应缴预算资金。

（二）加大资金拨付力度，切实发挥资金绩效。财政部门要进一步优化支出结构，统筹盘活存量资金，按时拨付各类资金；相关部门要加大对上级资金的争取力度，用好用活补贴政策。

（三）全面压实整改责任，构建整改长效机制。被审单位要把审计问题整改作为重要政治任务，压紧压实整改责任，要采取“长牙齿”的硬措施，找准症结，对症下药；既要立足“当下改”，

康平县审计局

2022年7月